Resum ràpid: El Govern ha decidit no aplicar la franquícia del IVA a Espanya, però permetrà que es sol·liciti per a operacions en altres països de la Unió Europea. Què implica aquesta decisió per a les pimes i autònoms d’Espanya?
Què és la franquícia del IVA i per què era important?
La franquícia del IVA era un règim fiscal simplificat que permetia a les petites empreses i autònoms amb una facturació limitada no aplicar l’IVA en les seves vendes. Això significava que no havien de repercutir el IVA als seus clients ni declarar-lo a Hisenda, simplificant així els tràmits fiscals i alleugerint la càrrega administrativa.
Per què es parlava de la franquícia del IVA a Espanya?
Fins fa poc, Espanya era un dels pocs països de la Unió Europea que no implementava aquesta franquícia. Països com França o Portugal ja havien adaptat aquest sistema amb llindars de facturació més baixos, mentre que Espanya optava per altres règims simplificats, com el règim simplificat o el recàrrec d’equivalència. Tot i que aquests règims simplifiquen certes gestions, no eliminen la necessitat de repercutir i declarar l’IVA.
Què ha decidit el Govern espanyol?
Recentment, el Ministeri d’Hisenda ha publicat un projecte d’Ordre que confirma que Espanya no implementarà la franquícia del IVA per a les operacions realitzades al seu territori. No obstant això, els autònoms i empresaris espanyols podran acollir-se a la franquícia del IVA per a operacions realitzades en altres països de la Unió Europea, sempre que el volum d’operacions comunitàries no superi els 100.000 euros anuals. Aquesta és una transposició parcial de la Directiva europea 2020/285, que permetia als països de la UE establir un règim de franquícia.
Què implica aquesta decisió per a les pimes espanyoles?
1. Desavantatge competitiu
El fet que Espanya no hagi adoptat aquest règim posa les pimes i autònoms espanyols en desavantatge respecte als seus homòlegs europeus. Aquests sí poden beneficiar-se de la franquícia del IVA. Això vol dir que les petites empreses espanyoles continuaran tenint l’obligació de complir amb totes les responsabilitats de l’IVA. Així, hauran de gestionar la repercussió, el pagament i la declaració trimestral, mentre que els competidors europeus podran simplificar aquests processos.
2. Alternatives disponibles
Tot i que no s’implementa la franquícia del IVA, Espanya ja disposa de regímes simplificats com el règim simplificat i el recàrrec d’equivalència. Aquests regímes continuen sent útils per a moltes pimes, especialment aquelles que tenen un volum de facturació reduït. Tot i això, la franquícia del IVA sí que eliminava la necessitat de declarar i aplicar l’IVA, representant una ajuda significativa per a les empreses de menor dimensió.
Què significa per als autònoms que operen a la UE?
Per als autònoms i pimes que operen fora d’Espanya, aquesta decisió els permet beneficiar-se de la franquícia del IVA a altres països de la UE que ja han adoptat aquest règim. Tot i així, caldrà complir certs requisits. Per exemple, caldrà presentar el model 041 davant l’Agència Tributària Espanyola i, posteriorment, el model 350. Aquest últim és una declaració informativa sobre les operacions realitzades a l’àmbit comunitari.
Això significa que, tot i que no podran beneficiar-se de la franquícia a Espanya, poden aprofitar aquesta opció. Només cal que la seva activitat es realitzi en països que han adoptat el règim de franquícia.
Reaccions del sector
La decisió del Govern de no aplicar la franquícia del IVA ha estat criticada per organitzacions com ATA i CEPYME. Aquestes argumenten que la mesura manté les petites empreses espanyoles en una posició desfavorable respecte als competidors europeus. A més, afirmen que la franquícia del IVA hauria suposat un alleujament fiscal per a moltes pimes i autònoms. Hauria eliminat gran part de la càrrega administrativa actual.
D’altra banda, el Ministeri d’Hisenda justifica la mesura dient que l’aplicació de la franquícia podria suposar una pèrdua d’ingressos de més de 2.000 milions d’euros anuals i augmentar el risc de fraude fiscal. A més, el Govern defensa que el sistema de regímes simplificats ja ofereix una solució adequada per a les petites empreses.
Què poden fer les pimes per adaptar-se?
Tot i que la franquícia del IVA no s’implementarà, les pimes poden explorar altres solucions per optimitzar la seva gestió fiscal i financera:
- Adoptar regímes simplificats: El règim simplificat segueix sent una opció vàlida per a moltes pimes, especialment aquelles amb un volum de facturació baix.
- Millorar la digitalització: L’automatització dels processos comptables i fiscals mitjançant eines digitals pot ajudar a reduir la càrrega administrativa, fins i tot sense la franquícia del IVA.
- Buscar assessorament fiscal especialitzat: Davant la complexitat de la normativa i la necessitat de complir amb les obligacions fiscals, comptar amb un bon assessorament és essencial.
A ALR, treballem per ajudar les pimes i autònoms a adaptar-se a aquests canvis, optimitzant els seus recursos fiscals i administratius, i assegurant-se que compleixin amb les normatives sense complicacions innecessàries.
Conclusió
La franquícia del IVA no s’implementarà a Espanya, deixant les pimes i autònoms en una situació de desavantatge respecte als seus competidors europeus. Tot i això, existeixen alternatives com els regímes simplificats que poden seguir sent útils per a simplificar les obligacions fiscals. A ALR, t’ajudem a trobar la solució que millor s’adapti al teu negoci i t’acompanyem en cada pas per optimitzar els teus recursos fiscals.