Des de 2023, a causa de la crisi econòmica i les tensions geopolítiques, el Govern ha adoptat mesures extraordinàries per reduir l’IVA d’alimentació, especialment en els productes de primera necessitat i determinats olis i pastes alimentàries. Aquestes mesures, tot i que han ajudat a pal·liar els efectes de la inflació, estan arribant a la seva fi, i els tipus d’IVA tornaran a normalitzar-se de manera progressiva.
La reducció de tipus el 2023: Què va passar i per què?
El gener de 2023, es van implementar reduccions temporals en l’IVA d’alimentació per mitigar l’impacte de la crisi sobre les famílies i els col·lectius més vulnerables. Els canvis més destacats van ser:
- Del 10% al 5% en l’IVA aplicable als olis d’oliva i de llavors, i a les pastes alimentàries. El recàrrec d’equivalència també es va reduir de l’1,4% al 0,62%.
- Del 4% al 0% en l’IVA dels aliments de primera necessitat, com el pa, farina, llet, formatges, ous, fruites, llegums, verdures i cereals. Aquí, el recàrrec d’equivalència va passar del 0,5% al 0%.
Aquestes mesures van aconseguir contenir parcialment l’augment dels preus i van ajudar a alleujar la pressió sobre els consumidors. No obstant això, és important entendre que la reducció de tipus va ser temporal, i l’IVA d’aquests productes tornarà a la seva taxa normal.
Quan tornen els tipus d’IVA a la normalitat en l’alimentació?
El restabliment progressiu dels tipus d’IVA d’alimentació està programat en diverses fases, segons el calendari anunciat pel Govern:
Fins al 30 de setembre de 2024:
- Els aliments de primera necessitat mantindran un IVA del 0% i un recàrrec d’equivalència del 0%.
- Els olis i pastes alimentàries continuaran amb un IVA del 5% i un recàrrec d’equivalència del 0,62%.
De l’1 d’octubre al 31 de desembre de 2024:
- Els aliments de primera necessitat tindran un IVA del 2% i un recàrrec d’equivalència del 0,26%.
- Els olis de llavors i pastes alimentàries passaran a un IVA del 7,5% amb un recàrrec de l’1%.
A partir de l’1 de gener de 2025:
- Els aliments de primera necessitat tornaran a tributar al 4% amb un recàrrec d’equivalència del 0,5%.
- Els olis de llavors i les pastes tornaran al 10% amb un recàrrec de l’1,4%.
És rellevant esmentar que, a partir de juliol de 2024, l’oli d’oliva ha passat a considerar-se un aliment de primera necessitat, per la qual cosa tributarà a l’IVA superreduït del 4% des de gener de 2025.
Com s’han de gestionar les factures rectificatives amb la reducció de tipus?
Si la teva empresa comercialitza productes amb IVA d’alimentació i necessites emetre factures rectificatives per devolucions o errors en el preu, és fonamental que apliquis el tipus d’IVA vigent en la data en què es va fer la venda original, i no el de la data de la rectificació. Això pot passar en casos com:
- Un impagament per part d’un client, fet que permet a la teva empresa recuperar l’IVA repercutit.
- La verificació d’un error en el preu consignat en una factura.
- La devolució de mercaderia per part d’un client.
Recorda: si l’IVA ha canviat entre la data de la venda i la devolució, hauràs d’emetre una factura rectificativa amb l’IVA original de la venda, sense poder descomptar el preu d’altres lliuraments que facis més endavant. Si tens problemes amb el pagament de les factures, sempre podem donar-te un cop de mà.
Per què es va implementar la reducció de tipus?
La reducció de tipus va ser una mesura temporal que buscava esmorteir l’impacte de la pujada de preus en productes essencials, especialment després de la invasió d’Ucraïna i les tensions geopolítiques. L’objectiu principal era ajudar les famílies, especialment aquelles amb baixos ingressos, que dediquen una part més gran de la seva renda a l’adquisició d’aliments bàsics.
El Consell de Ministres va aprovar aquestes reduccions a principis de 2023 i, a causa de la persistència de les tensions inflacionistes, s’ha estès fins al 30 de setembre de 2024. No obstant això, la Comissió Europea ha exigit una reversió progressiva d’aquestes mesures, per la qual cosa els tipus d’IVA tornaran al seu valor original.
Aliments sense IVA: A quins productes s’aplica?
Un dels aspectes més notables d’aquesta mesura va ser la inclusió d’aliments sense IVA en la llista de productes de primera necessitat. A partir de gener de 2023, es va eliminar temporalment l’IVA per als següents productes:
- Pa comú i els seus derivats.
- Farines panificables.
- Llet de qualsevol espècie animal.
- Formatges i ous.
- Fruites, verdures, hortalisses, llegums, tubercles i cereals que tinguin la condició de productes naturals.
A més, a partir de juliol de 2024, l’oli d’oliva també es va incloure com a aliment sense IVA, passant a formar part dels productes essencials per a les llars. No obstant això, aquesta exempció serà temporal fins a finals de 2024, quan l’oli d’oliva tornarà a tributar al tipus superreduït del 4% a partir de 2025.
Conclusió
A ALR Assessories, entenem que els constants canvis en la normativa de l’IVA d’alimentació poden generar incertesa tant per a empreses com per a consumidors. Les reduccions temporals de l’IVA implementades el 2023 han estat un alleujament important, però amb la progressiva tornada als tipus impositius originals, és fonamental estar preparat per gestionar correctament aquestes transicions.
Per a les empreses que comercialitzen productes essencials, com aliments de primera necessitat, és crucial continuar aplicant els tipus d’IVA corresponents, sobretot en casos de factures rectificatives o devolucions de productes. L’incompliment d’aquestes normatives fiscals pot derivar en problemes innecessaris.
A ALR Assessories, podem ajudar-te a adaptar-te a aquests canvis, assegurant-nos que totes les teves operacions s’ajustin a les noves r egulacions fiscals. T’oferim el suport que necessites per gestionar l’IVA d’alimentació de manera eficient i sense complicacions.