En el despacho vemos a diario dudas sobre esta nueva deducción de nómina. Te lo explico en claro: no es un “abono” mensual en la nómina, es una deducción del IRPF que verás en la declaración de la Renta del ejercicio 2025 (campaña 2026). La medida nace en la Ley 5/2025 y el BOE fija efectos desde el 1 de enero de 2025, con requisitos muy concretos.
1) Qué es la deducción en nómina de 340 € y a quién beneficia
Es una deducción específica del IRPF dirigida a trabajadores con rentas bajas. El Gobierno la diseñó para que quien cobra SMI o rentas cercanas no pague IRPF por primera vez solo por subidas salariales. Se aplicará automáticamente en el borrador de la Renta 2025 (que presentaremos en 2026): no hay que pedirla.
En nuestro día a día como gestoría laboral en Castelldefels, muchas personas llegan pensando que verán 340 € “subidos” en su nómina del mes. No: lo notarás al confirmar tu Renta (menos a pagar o más a devolver). Es clave revisar el borrador y tu contrato de trabajo para verificar datos (pagas, jornada, prorrateo).
2) Requisitos, límites y fórmula (16.576–18.276 € y 6.500 € en otras rentas)
Para tener derecho a la deducción debes cumplir dos condiciones:
- Rendimientos del trabajo ≤ 18.276 € (referencia ligada al Salario Mínimo Interprofesional).
- Otras rentas ≤ 6.500 € (p. ej., alquileres o intereses).
Cuantía:
Entre 16.576 y 18.276 €: se resta 0,2 € por cada euro que exceda de 16.576; por encima de 18.276 € la deducción desaparece.
340 € si ganas ≤ 16.576 €.
3) ¿Cuándo se nota? Retroactividad 2025 y aplicación automática
Aunque la norma entró en vigor en julio de 2025, sus efectos cuentan desde el 01/01/2025. El impacto lo verás en la campaña de Renta 2026 (por los ingresos de 2025). Hacienda la incorporará de oficio, pero revisa siempre el borrador.
En nuestro despacho solemos decir: “si estás pegado a los umbrales, trae nóminas de todo el año y certificados bancarios; más de una vez la revisión del borrador ha marcado la diferencia”.
4) Ejemplos prácticos según tu salario (incluye SMI)
Para visualizar la fórmula (deducción máxima 340 € y –0,2 €/€ sobre 16.576 €):
- 16.500 € anuales → 340 € (estás por debajo de 16.576 €).
- 17.000 € anuales → exceso: 17.000 – 16.576 = 424 €; 0,2 × 424 = 84,80 €; 340 – 84,80 = 255,20 €.
- 18.000 € anuales → exceso: 1.424 €; 0,2 × 1.424 = 284,80 €; 340 – 284,80 = 55,20 €.
- > 18.276 € → 0 €. Noticiastrabajo
Si cobras SMI a jornada completa y cumples el tope de 6.500 € en otras rentas, en general deberías tener derecho a la deducción. Ojo con pagas prorrateadas, horas extra o contrato a tiempo parcial: pueden mover tus rendimientos del trabajo y hacerte saltar de tramo. Aquí es donde una gestoría laboral marca la diferencia revisando contrato de trabajo, nóminas y regularizaciones de fin de año.
5) SMI, contratos y cómo optimizar tu nómina (sin sustos)
Cuando revisamos contratos, comprobamos: tipo de jornada, prorrateo, complementos y pagas. Si vas a cerrar el año alrededor de 16.576–18.276 €, una mínima variación puede reducir tu deducción. Estrategias que solemos aplicar:
- Cuadrar devengos antes de diciembre (p. ej., si estás a 18.200 € y una gratificación te saca del tramo, conviene anticiparlo).
- Ver si compensa un ajuste de retenciones en nómina para evitar sustos en la Renta.
- En empleados con varios contratos o cambios de empresa, consolidar datos de todas las pagas.
Esto lo trabajamos desde ALR Asesoría con un enfoque integral (Laboral + Fiscal + Contable) para que el ahorro no te genere un coste en otro lado.
6) Deudas con Hacienda: compatibilidades y riesgos prácticos
La nueva deducción de nómina puede suavizar tu resultado, pero no borra deudas con Hacienda. Si tienes sanciones o recargos, revisamos aplazamientos y compensaciones posibles para que la deducción no se “diluya” por una mala gestión. Consejo del despacho: no confirmes un borrador con errores si tienes procedimientos abiertos con AEAT. Cuando hay frentes tributarios, lo coordinamos desde el área jurídica.
7) ¿Gestoría laboral o asesoría jurídica? Cuando acudir a cada una
- Gestoría laboral: dudas sobre nómina, SMI, contrato de trabajo, cotizaciones, cierre de año, regularizaciones y cómo te afecta la deducción en tus rendimientos del trabajo.
- Asesoría jurídica: si la cosa escala a reclamaciones, sanciones, inspecciones o conflictos contractuales. En ALR tenemos equipo laboral, civil, fiscal y penal para cubrirte punta a punta.
- Llevamos desde 1992 asesorando a empresas y autónomos desde Castelldefels, y esa combinación Laboral + Fiscal nos permite “atar cabos” cuando la deducción depende de varios detalles. Nuestra reputación (★4,6/5 sobre 75 reseñas) refleja esa forma de trabajar cercana y rigurosa.
8) Checklist express para revisar tu nómina y la Renta
- Contrato de trabajo (tipo, jornada, prorrata).
- Nóminas enero–diciembre y certificado de retenciones.
- Otras rentas: ¿superas 6.500 €? Comprueba alquileres/intereses.
- Cálculo de tramo: ¿estás ≤16.576 €, entre 16.576–18.276 € o por encima?
- Borrador Renta 2025: verifica que la deducción aparece bien aplicada.
Conclusión
La deducción de nómina de hasta 340 € es una oportunidad real para rentas bajas y salarios cercanos al SMI, pero requiere encaje fino: umbrales, otras rentas y tipo de contrato. Desde ALR Asesoría te ayudamos a optimizar tus números y a evitar sorpresas en la campaña de 2026.